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Le taux marginal d'imposition: définition et utilité
Dernière mise à jour le : 16/06/2021

Qu'est-ce que le taux marginal d'imposition? crédit photo : Shutterstock

Qu'est-ce que le taux marginal d'imposition? crédit photo : Shutterstock

Le Taux Marginal d'Imposition, ou TMI, est le taux d'imposition auquel vous êtes imposé sur la dernière tranche de vos revenus. Tout revenu supplémentaire sera taxé à cette hauteur, jusqu'au seuil de la tranche suivante du barème progressif de l'impôt.

Sommaire:

  • L'Impôt sur le Revenu est progressif
  • Comment connaître son taux marginal d'imposition
  • L'utilité du taux marginal d'imposition

L'Impôt sur le Revenu est progressif

Le principe est le suivant: plus vos revenus sont élevés, plus ils sont taxés. Le barème progressif de l'Impôt sur le Revenu est composé de plusieurs tranches d'imposition avec un taux défini pour chaque tranche.

Tranche Revenus par part de quotient familial pour 2021 (impôts sur les revenus 2020) Taux d'imposition/Tranche d'imposition
1 Jusqu'à 10.084 € 0%
2 Entre 10.085 € et 25.710 € 11%
3 Entre 25.771 € et 73.516 € 30%
4 Entre 73.517 € et 158.122€ 41%
5 Au-delà de 158.122 € 45%

Comment connaître son taux marginal d'imposition

Pour connaître votre taux marginal d'imposition, vous devez déterminer le nombre de parts de quotient familial de votre foyer fiscal. Un célibataire compte pour une part, un couple pour deux. Le premier et le deuxième enfant comptent pour une demi-part chacun et tout enfant supplémentaire pour une part.

Le quotient familial (QF) est obtenu en divisant le revenu imposable du ménage par son nombre de parts. Une fois le quotient familial calculé, il suffit de le rapporter au barème progressif de l'impôt. Le taux de la plus haute tranche dans laquelle entre le quotient familial correspond au taux marginal d'imposition. Les célibataires sont donc désavantagés par rapport aux familles par l'effet du quotient familial.

A savoir

L'avantage procuré par les enfants est plafonné. Dès lors, le calcul du taux marginal d'imposition est différent si le plafonnement du quotient familial s'applique. Dans ce cas, le taux marginal d'imposition ne correspond plus au taux du quotient familial mais à celui du quotient familial sans les demi-parts supplémentaires.

Ne pas confondre taux marginal d'imposition et taux d'imposition moyen

Le taux marginal d'imposition et le taux moyen d'imposition sont souvent confondus. Lorsqu'un contribuable passe dans une tranche supérieure, son taux marginal d'imposition augmente. Pour autant, tous ses revenus ne sont pas imposés au taux de cette tranche. Seuls les revenus situés au-dessus du seuil d'entrée dans cette tranche sont imposés au taux de cette tranche. Le taux d'impôt moyen est le taux effectif auquel vos revenus sont taxés. Il représente le poids de vos impôts par rapport au montant de vos revenus imposables.

L'utilité du taux marginal d'imposition

Calculer votre taux marginal d'imposition vous permet de mesurer le coût fiscal des revenus complémentaires venant accroître votre revenu global (revenus locatifs, revenus de capitaux mobiliers...). A revenus identiques, celui-ci diffère en fonction de la composition de votre foyer fiscal. Parfois, le coût fiscal d'un revenu complémentaire peut varier du simple au double.

Connaître son TMI est essentiel pour savoir comment seront taxés des revenus additionnels. Le TMI est différent du taux moyen d'imposition. Il est également différent de votre taux de prélèvement à la source.

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