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Le taux marginal d'imposition: définition et utilité
Dernière mise à jour le : 26/09/2019

Shutterstock

Le Taux Marginal d'Imposition, ou TMI, est le taux d'imposition auquel vous êtes imposé sur la dernière tranche de vos revenus. Tout revenu supplémentaire sera taxé à cette hauteur.

L'Impôt sur le Revenu est progressif

Le principe est le suivant: plus vos revenus sont élevés, plus ils sont taxés. L'Impôt sur le Revenu est composé de plusieurs tranches d'imposition avec un taux défini pour chaque tranche.

Revenus par part fiscale pour 2018 Taux d'imposition par tranche d'imposition
Jusqu'à 9.807 € 0 %
Entre 9.807 € et 27.086 € 14 %
Entre 27.086 € et 72.617 € 30 %
Entre 72.617 € et 153.783 € 41 %
Au-delà de 153.783 € 45 %

Comment connaître son taux marginal d'imposition

Pour connaître votre taux marginal d'imposition, vous devez déterminer le nombre de parts de votre foyer fiscal. Un célibataire compte pour une part, un couple pour deux. Le premier et le deuxième enfant comptent pour une demi-part et tout enfant supplémentaire pour une part.

Le quotient familial (QF) est obtenu en divisant le revenu fiscal de référence (RFR), c'est-à-dire les revenus effectivement perçus par le foyer (revenus et plus-values ainsi que revenus exonérés), par le nombre de parts du ménage. Une fois le quotient familial calculé, il suffit de le rapporter au barème de l'impôt. Le taux de la plus haute tranche dans laquelle entre le quotient familial correspond au taux marginal d'imposition. Les célibataires sont donc désavantagés par rapport aux familles par l'effet du quotient familial.

 A savoir

L'avantage procuré par les enfants est plafonné. Dès lors, le calcul du taux marginal d'imposition est différent si le plafonnement du quotient familial s'applique. Dans ce cas, le taux marginal d'imposition ne correspond plus au taux du quotient familial mais à celui du quotient familial sans les demi-parts supplémentaires.

Ne pas confondre taux marginal d'imposition et taux d'imposition moyen

Le taux marginal d'imposition et le taux moyen d'imposition sont souvent confondus. Lorsqu'un contribuable passe dans une tranche supérieure, son taux marginal d'imposition augmente. Pour autant, tous ses revenus ne sont pas imposés au taux de cette tranche. Seuls les revenus situés au-dessus du seuil d'entrée dans cette tranche sont imposés au taux de cette tranche. Le taux d'impôt moyen est le taux effectif auquel vos revenus sont taxés.

L'utilité du taux marginal d'imposition

Calculer votre taux marginal d'imposition vous permet de mesurer le coût fiscal des revenus complémentaires venant accroître votre revenu global (revenus locatifs, revenus de capitaux mobiliers...). A revenus identiques, celui-ci diffère en fonction de la composition de votre foyer fiscal. Parfois, le coût fiscal d'un investissement peut varier du simple au double.

Connaître son TMI est essentiel pour savoir comment seront taxés des revenus additionnels. Le TMI permet également de connaître le coût fiscal d'un investissement.

Impôts sur le revenu

Retrouvez le simulateur d'impôt sur le revenu Boursorama, l'outil parfait pour la simulation et le calcul de vos impôts.

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