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Le Plan d'Epargne Entreprise
Dernière mise à jour le : 10/03/2020

Vtmila/Shutterstock / Vtmila

Le Plan d'Epargne Entreprise (PEE) est un dispositif collectif d'épargne salariale. Il peut être alimenté par des versements du salarié comme de l'entreprise. Le PEE offre de nombreux avantages fiscaux à son détenteur en contrepartie d'un blocage temporaire des sommes versées.

L'accès à un PEE

En tant que salarié, vous avez accès à un PEE s'il a été mis en place par décision unilatérale de votre entreprise ou négocié dans le cadre d'un accord collectif. Toutefois, une condition d'ancienneté de trois mois maximum dans l'entreprise peut être nécessaire.

Alimenter un PEE

Vous pouvez alimenter votre PEE avec des sommes provenant de votre participation, de votre intéressement, de votre Compte Epargne Temps (CET) ou d'un autre PEE (préalablement ouvert au sein d'une autre entreprise, par exemple). Vous pouvez aussi opérer des versements volontaires. Toutefois, ces derniers ne doivent pas dépasser 25 % de votre rémunération brute annuelle.

De son côté, l'entreprise peut abonder vos dépôts, c'est-à-dire les compléter. Cet abondement est défini dans l'accord signé entre les salariés et leur employeur. Dans tous les cas, il est limité à 300 % de votre versement et à 8 % du Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS). Ce plafond est majoré de 80 % en cas d'acquisition d'actions ou de certificats d'investissement de l'entreprise ou d'une entreprise du même groupe.

A noter: La loi PACTE permet à l'employeur de procéder à un versement unilatéral sur le PEE même en l'absence de contribution du salarié. Le versement doit être effectué de manière uniforme pour tous les salariés, il doit servir à acquérir des titres émis par l'entreprise ou par une entreprise du même groupe, et les titres doivent être bloqués pendant au moins 5 ans dans le plan. Ce versement unilatéral est plafonné à 2 % du PASS. Il doit être pris en compte pour apprécier le respect du plafond de 8 % du PASS indiqué ci-dessus.

Une épargne salariale principalement investie en actions

La part de l'épargne salariale investie en actions représente 60 % des encours. Dans le détail, les deux-tiers sont placés sur des fonds d'actionnariat salarié (donc investis dans le capital de l'entreprise ayant mis en place le dispositif) et le tiers restant sur des fonds actions et diversifiés. Source: AFG

Les investissements au sein du PEE

Les sommes placées sur un PEE sont investies dans des fonds communs de placement d'entreprise (FCPE). Ce sont des portefeuilles de valeurs mobilières (actions, obligations, produits monétaires) détenus en commun par les salariés de l'entreprise. A minima, le plan doit proposer trois FCPE présentant des profils de risque différents, dont un fonds «solidaire». Le salarié est libre de choisir les fonds dans lesquels placer son argent. Il peut également détenir en direct des actions de son entreprise.

A savoir

Certains placements proposés au sein du PEE peuvent entraîner des pertes en capital. Il est important de suivre et de diversifier vos placements.

Des cas de déblocage anticipés

L'épargne est bloquée pendant au moins cinq ans. Toutefois, il existe plusieurs cas de déblocage anticipé: l'invalidité du bénéficiaire, de ses enfants ou de son conjoint, le décès du salarié ou de son conjoint, le divorce, la séparation ou la dissolution d'un PACS avec la garde d'au moins un enfant, la naissance ou l'adoption du 3ème enfant et des suivants, l'acquisition, la construction ou l'agrandissement de la résidence principale (ou remise en état suite à une catastrophe naturelle), le surendettement, la rupture du contrat de travail et la création/reprise d'entreprise.

Le salarié peut aussi demander la liquidation anticipée des droits inscrits sur son PEE pour lever des options d'achat ou de souscription d'actions proposées par son entreprise.

A noter

La demande de déblocage anticipée doit intervenir dans les six mois suivant l'évènement.

Les avantages fiscaux du PEE

Les abondements réalisés par l'entreprise sont exonérés d'Impôt sur le revenu. Les sommes provenant de votre participation, de votre intéressement et de votre CET le sont également en cas de versement sur le PEE. En revanche, tous ces versements sont soumis aux contributions sociales (CSG/CRDS).

Lorsque vous effectuez des retraits d'avoirs disponibles ou débouclez votre PEE, les gains réalisés sont exonérés d'Impôt sur le revenu mais sont soumis aux prélèvements sociaux.

Le Plan d'Epargne Entreprise peut être alimenté par l'entreprise ou par le salarié. Ce dernier bénéficie d'avantages fiscaux attractifs lors les versements mais aussi lors les retraits.

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