Rentes et pensions de retraite: comment bien les déclarer en 2025?

Le Particulier15/04/2025 à 10:45

Vos pensions de retraité sont assujetties à une déclaration fiscale. Elles bénéficient d’abattements avant imposition. ( crédit photo : GettyImages )

À partir d’avril 2025, vous devez déclarer tous vos revenus perçus en 2024 à l’administration fiscale. Cela vaut pour les rentes viagères à titre gratuit ou onéreux, les rentes à la sortie d’un PER ou vos pensions de retraite. Il faut aussi déclarer à l’administration fiscale les avantages perçus en plus de votre pension : majoration pour charge de famille ou pour conjoint à charge.

Sommaire:

Déclarer les rentes viagères versées sans contrepartie (à titre gratuit)
Déclarer les rentes viagères versées avec contrepartie (à titre onéreux)
Toutes vos pensions doivent être déclarées à l’administration fiscale

Déclarer les rentes viagères versées sans contrepartie (à titre gratuit)

Les rentes viagères à titre gratuit sont des revenus réguliers versés sans contrepartie jusqu’au décès du bénéficiaire. C’est le cas d’une rente consentie par un parent à un enfant, par exemple. Elle peut être reçue suite à une donation ou un testament. Ces rentes sont imposées comme des pensions. L’administration fiscale leur applique un abattement de 10%, en respectant:

un minimum de par pensionné ;
un maximum de par

Les prélèvements sociaux sont dus au taux de 10,1%. Vous pouvez déclarer votre rente viagère à titre gratuit dans les cases 1AS à 1DS de votre déclaration de revenus.

Déclarer les rentes viagères versées avec contrepartie (à titre onéreux)

Les rentes viagères à titre onéreux correspondent à une rente versée en contrepartie du versement d’un capital. Il peut s’agir de la sortie d’un PER ou de la liquidation d’un contrat d’assurance-vie, par exemple. Seule une fraction de vos rentes viagères à titre onéreux est soumise à l’impôt sur le revenu. La fraction dépend de votre âge au moment de la perception de la première rente. Vous bénéficiez ainsi d’un abattement de:

30% si vous aviez moins de 50 ans ;
50% si vous aviez entre 50 et 59 ans ;
60% si vous aviez entre 60 et 69 ans ;
70% si vous aviez plus de 69 ans.

Lors de votre déclaration de revenus, vous devez indiquer le montant brut des rentes viagères à titre onéreux perçues l’an dernier. L’administration fiscale calcule la part imposable.

Toutes vos pensions doivent être déclarées à l’administration fiscale

Vous devez déclarer à l’administration fiscale toutes les pensions qui vous sont versées au titre de la retraite:

pensions versées par les régimes obligatoires de base et complémentaires ;
pensions versées par les régimes spéciaux et par l’État ;
pensions de réversion ;
pensions versées par les régimes de retraite supplémentaire d’entreprise obligatoires ;
pensions versées aux élus locaux par l’Ircantec.

Un abattement de 10% s’applique sur le montant total déclaré des pensions, en respectant:

un minimum de 450 euros par pensionné ;
un maximum de 4399 euros par foyer fiscal.

Vous devrez déclarer toutes les majorations et avantages accessoires dont vous bénéficiez:

majorations pour charges de famille ;
bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants) ;
allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation ou décès) ;
avantages en nature (logement, électricité gratuite ou à prix réduit par exemple).

Un abattement de 10% s’applique sur le montant total déclaré des pensions. Il est de:

au minimum par pensionné ;
maximum pour un même

Quelle est la fiscalité de sortie du Plan Épargne Retraite (PER) ?

Votre régime fiscal à la sortie du plan épargne retraite (PER) diffère selon que vous avez déduit ou non les versements volontaires de vos revenus imposables.

· Lorsque vous avez déduit les versements PER de votre revenu imposable et que vous choisissez une sortie en capital , vos plus-values sont assujetties au prélèvement forfaitaire unique (PFU). Celui-ci est au taux de 30%, soit 12,8% d’imposition et 17,2% de prélèvements sociaux. Votre capital est taxé au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
· Lorsque vous avez déduit les versements PER de votre revenu imposable et que vous choisissez une sortie en rente , cette dernière est assujettie à l’impôt sur le revenu suivant le régime fiscal des rentes viagères à titre gratuit. Ainsi, la rente est taxée au barème progressif de l’impôt sur le revenu, après un abattement de 10% (dans la limite de 4.399 euros). La rente viagère est également soumise aux prélèvements sociaux, au taux de 17,2%, après un abattement dépendant de votre âge au moment de la sortie:

70% à moins de 50 ans ;

50% entre 50 et 59 ans ;

40% entre 60 et 69 ans ;

30% au-delà de 69 ans.

· Lorsque vous n’avez pas déduit vos versements sur le PER de votre revenu imposable et que vous choisissez une sortie en capital , celui-ci est exonéré d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Vos plus-values subissent un prélèvement forfaitaire de 30%. Ce prélèvement correspond à l’impôt sur le revenu à hauteur de 12,8% et aux prélèvements sociaux à hauteur de 17,2%.
· Lorsque vous n’avez pas déduit vos versements sur le PER de votre revenu imposable et que vous choisissez une sortie en rente , celle-ci est imposable à l’impôt sur le revenu, selon les règles applicables aux rentes viagères à titre onéreux. Ces règles diffèrent en fonction de votre âge. De plus, la quote-part de la rente correspondant aux versements volontaires est imposable aux prélèvements sociaux après déduction d’un abattement déterminé par votre âge:

30% si vous avez moins de 50 ans ;

50% si vous avez entre 50 et 59 ans ;

60% si vous avez entre 60 et 69 ans ;

70% si vous avez plus de 69 ans.

Le taux des prélèvements sociaux est de 17,2%.