Rentes et pensions de retraite: comment bien les déclarer en 2025?

Vos pensions de retraité sont assujetties à une déclaration fiscale. Elles bénéficient d’abattements avant imposition. ( crédit photo : GettyImages )

Sommaire:

• Déclarer les rentes viagères versées sans contrepartie (à titre gratuit)
• Déclarer les rentes viagères versées avec contrepartie (à titre onéreux)
• Toutes vos pensions doivent être déclarées à l’administration fiscale

Déclarer les rentes viagères versées sans contrepartie (à titre gratuit)

Les rentes viagères à titre gratuit sont des revenus réguliers versés sans contrepartie jusqu’au décès du bénéficiaire. C’est le cas d’une rente consentie par un parent à un enfant, par exemple. Elle peut être reçue suite à une donation ou un testament. Ces rentes sont imposées comme des pensions. L’administration fiscale leur applique un abattement de 10%, en respectant:

• un minimum de par pensionné ;
• un maximum de par

Les prélèvements sociaux sont dus au taux de 10,1%. Vous pouvez déclarer votre rente viagère à titre gratuit dans les cases 1AS à 1DS de votre déclaration de revenus.

Déclarer les rentes viagères versées avec contrepartie (à titre onéreux)

Les rentes viagères à titre onéreux correspondent à une rente versée en contrepartie du versement d’un capital. Il peut s’agir de la sortie d’un PER ou de la liquidation d’un contrat d’assurance-vie, par exemple. Seule une fraction de vos rentes viagères à titre onéreux est soumise à l’impôt sur le revenu. La fraction dépend de votre âge au moment de la perception de la première rente. Vous bénéficiez ainsi d’un abattement de:

• 30% si vous aviez moins de 50 ans ;
• 50% si vous aviez entre 50 et 59 ans ;
• 60% si vous aviez entre 60 et 69 ans ;
• 70% si vous aviez plus de 69 ans.

Lors de votre déclaration de revenus, vous devez indiquer le montant brut des rentes viagères à titre onéreux perçues l’an dernier. L’administration fiscale calcule la part imposable.

Toutes vos pensions doivent être déclarées à l’administration fiscale

Vous devez déclarer à l’administration fiscale toutes les pensions qui vous sont versées au titre de la retraite:

• pensions versées par les régimes obligatoires de base et complémentaires ;
• pensions versées par les régimes spéciaux et par l’État ;
• pensions de réversion ;
• pensions versées par les régimes de retraite supplémentaire d’entreprise obligatoires ;
• pensions versées aux élus locaux par l’Ircantec.

Un abattement de 10% s’applique sur le montant total déclaré des pensions, en respectant:

• un minimum de 450 euros par pensionné ;
• un maximum de 4399 euros par foyer fiscal.

Vous devrez déclarer toutes les majorations et avantages accessoires dont vous bénéficiez:

• majorations pour charges de famille ;
• bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants) ;
• allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation ou décès) ;
• avantages en nature (logement, électricité gratuite ou à prix réduit par exemple).

Un abattement de 10% s’applique sur le montant total déclaré des pensions. Il est de:

• au minimum par pensionné ;
• maximum pour un même