Partage de la valeur, intéressement et participation : quelle différence entre percevoir et épargner une prime ?

(Crédits photo : création IA - M365 Copilot)

Lorsqu'il perçoit sa prime d'épargne salariale (participation, intéressement) ou une prime de partage de la valeur, le salarié peut choisir le paiement directement sur son compte bancaire ou l'investissement dans un plan d'épargne salariale si son employeur le propose. La deuxième option offre plusieurs avantages décisifs : une fiscalité avantageuse, des cas de déblocage anticipé et, selon l'entreprise, un abondement complémentaire par l'employeur.

Avec l'extension depuis janvier 2025 à certaines entreprises de 11 à 49 salariés – et sous réserve de bénéfices suffisants -, de l'obligation de mettre en place un dispositif de partage de la valeur, un nombre important de salariés peut bénéficier des mécanismes d'épargne salariale et de partage de la valeur :

- Prime d'intéressement
- Participation (déjà obligatoire dans les entreprises de plus de 50 salariés)
- Prime de partage de la valeur
- Abondement sur un plan d'épargne salariale

Au moment de percevoir une de ces primes, les salariés pourront avoir à choisir entre recevoir directement la somme sur leur compte courant ou la placer sur un plan d'épargne salariale. Ce placement rend les sommes indisponibles pour une durée qui dépend de la nature du plan choisi (hors cas de déblocage anticipé) : 5 ans pour le Plan d'épargne entreprise (PEE) et jusqu'à la retraite pour un Plan d'épargne retraite (PER) collectif.

Multiples avantages de l'épargne salariale

Quels choix pour quelles conséquences ? Pour choisir, le bénéficiaire doit prendre en compte plusieurs critères, à commencer par la fiscalité. En versant sa prime sur un plan d'épargne salariale (PEE ou PER collectif), le salarié bénéficie d'une exonération au titre de l'impôt sur le revenu dans la limite des plafonds réglementaires. S'il souhaite percevoir directement sa prime en plus de son salaire  sur son compte bancaire, celle-ci sera intégrée dans le revenu imposable et sera donc soumise à l'impôt sur le revenu. Seule exception : la prime de partage de la valeur, qui peut être perçue directement en bénéficiant d'une exonération d'impôt sur le revenu dès lors que la rémunération du salarié est inférieure à 3 Smic et que l'entreprise compte moins de 50 salariés.

Des sommes investies pour une durée minimum de 5 ans sauf exceptions

Un deuxième critère à prendre en compte est l'usage de sa prime. La durée d'investissement n'est pas la même si les sommes sont placées dans un PEE (pendant au moins 5 ans en principe) ou dans un Plan d'épargne retraite collectif (jusqu'à la retraite en principe). Cependant, elles peuvent être débloquées par anticipation dans un grand nombre de cas, qui concernent notamment la résidence principale (acquisition, rénovation énergétique), des événements personnels (mariage, naissance ou adoption d'un 3ème enfant), professionnels (création d'une entreprise, fin de contrat de travail) et des aléas de la vie (décès, invalidité). A noter que les cas de déblocage anticipé sont plus nombreux pour le PEE que pour le PER collectif.

L'abondement de l'entreprise pour compléter l'épargne des salariés

Reste l'abondement, qui permet aux entreprises qui le souhaitent de compléter les versements (y compris volontaires) de leurs salariés dans leur plan d'épargne salariale. Cette aide financière est facultative et doit être décidée dans le règlement du plan. Elle vise à encourager l'effort d'épargne des salariés et peut atteindre jusqu'à 300% du versement de ceux-ci dans la limite de plafonds règlementaires. Un complément qui impose que le salarié place sa prime dans un plan d'épargne salariale.

En l'absence de choix : les primes sont placées

Décider de percevoir ou d'épargner sa prime mérite la plus grande attention, car faute de choix, les sommes seront placées par défaut sur le plan d'épargne salariale. La prime de participation sera automatiquement répartie à parts égales entre le PEE et PER collectif (s'ils coexistent), tandis que la prime d'intéressement sera affectée au PEE (s'il existe dans l'entreprise). Pour la prime de partage de la valeur en revanche, en l'absence de choix du salarié, elle sera versée directement sur son compte bancaire, en même temps que son salaire et donc potentiellement soumise à l'impôt sur le revenu.

Un site pédagogique pour tout comprendre : https://www.epargnesalariale-france.fr/pour-les-salaries/partez-a-la-decouverte-de-lepargne-salariale/