Impôt sur le Revenu - L'essentiel

L'impôt sur le revenu se calcule sur la base d'un revenu global défini comme le cumul des revenus catégoriels nets d'abattements et de frais : revenus professionnels (salaires, BIC, BNC, BA...), pensions, retraites et rentes et revenus du patrimoine (revenus mobiliers, revenus fonciers, plus-values sur valeurs mobilières - les plus-values immobilières font l'objet d'une imposition distincte, à la source, et ne sont pas soumises au barème progressif de l'IR-).

 Note

Le gouvernement a annoncé le report du prélèvement à la source de l'IR d'une année, soit au 1er janvier 2019. Il a également précisé que les mesures relatives à l'année de transition auront vocation à s'appliquer l'an prochain, en 2018, et non cette année comme cela avait été prévu initialement.

Ce revenu peut être minoré de déductions fiscales telles que, par exemple, les pensions alimentaires.

Le revenu net imposable ainsi déterminé au niveau du foyer fiscal est divisé par le nombre de parts composant le foyer fiscal, ce qui permet de déterminer le "quotient familial".

Ce quotient familial est soumis au barème progressif de l'impôt qui détermine l'impôt afférent à une part de revenu que l'on multiplie ensuite par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut. Le gain d'impôt résultant de l'application du quotient familial est, le cas échéant, plafonné.

Sur le montant brut de l'impôt peuvent ensuite être appliqués :

pour les contribuables de condition modeste :

une décote,

une réduction pouvant atteindre 20 % de l'IR ;

des réductions d'impôts et crédits d'impôts.

Sommaire

Principes de calcul de l'IR

Synthèse

Personnes imposables

Personnes à charge

Quotient familial

Parts fiscales

Barème d'imposition

Paiement de l'impôt sur le revenu

Prélèvement à la source de l'IR

Revenus imposables

Traitements et salaires

Revenus des professions non salariées

Pensions retraites et rentes

Revenus mobiliers

Revenus fonciers

Plus-values sur valeurs mobilières

Plus-values immobilières

Charges

Charges déductibles du revenu imposable

Crédits et réductions d'impôt

Dépenses ouvrant droit à réduction d'impôt

Dépenses ouvrant droit à crédit d'impôt

Plafonnement global des niches fiscales

Contribution exceptionnelle

Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

Contributions Sociales

Synthèse