Combien paierez-vous d'impôts cette année ?

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INFOGRAPHIE - Découvrez les différentes étapes du calcul de l'impôt et utilisez notre tableau pour connaître d'un seul coup d'?il le montant de votre impôt.

Votre impôt est déterminé par application d'un barème progressif, qui comporte plusieurs taux d'imposition, de 5,5 % jusqu'à 41 %. Connaître avec précision le montant que l'on paiera nécessite donc de nombreux calculs, effectués tranche par tranche. Pour vous simplifier la tâche, nous publions un barème rapide permettant d'appréhender le montant approximatif de votre impôt.

L'avantage fiscal de chaque enfant plafonné

Pour déterminer à l'euro près le montant de votre impôt, vous pouvez procéder vous-même au calcul. Commencez par diviser votre revenu imposable par le nombre de parts de quotient familial, déterminé en fonction de la composition de votre foyer fiscal, puis appliquez la formule de calcul figurant dans le tableau. Attention, au-delà d'un certain seuil de revenus, le montant de l'avantage fiscal octroyé par chaque demi-part supplémentaire est plafonné.


Ainsi, chaque demi-part excédant une part (pour une personne seule) ou 2 parts (pour un couple) donne droit à une économie d'impôt plafonnée à 2336 € (la moitié pour un enfant en résidence alternée). Attention, pour les personnes célibataires, divorcées ou séparées, vivant seules et ayant au moins un enfant à charge, le premier d'entre eux ouvre droit à une part entière de quotient familial, plafonnée à 4040 €.

Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement des effets du quotient familial, vous devez procéder en deux temps. Calculez d'abord l'impôt qui serait dû selon votre situation de famille. Puis calculez l'impôt dû sur la base de deux parts (couples mariés ou pacsés) ou d'une part (personne seule), et retirez de ce montant le plafond correspondant à l'ensemble des majorations de quotient auquel vous pouvez prétendre. Si le second impôt est supérieur au premier, le plafonnement est applicable et c'est ce montant qu'il faut retenir. Par exemple, un couple marié avec 2 enfants (3 parts) a un revenu net imposable de 85 000 €. L'impôt sans plafonnement est de 8801 € [(85.000 € x 30 %) - (5566,33 x 3)]. Calculé sur 2 parts, il s'élève à 9695 € [(85.000 € x 30 %) - (5566,33 x 2) - (2 x 2336 €)]. Ce second montant étant supérieur au premier, c'est celui-ci qu'il faut retenir.

D'autres correctifs sont appliqués à l'impôt brut

Une décote est ensuite pratiquée si l'impôt est inférieur à 878 €. Elle est égale à la différence entre 439 € et la moitié de l'impôt. Ainsi, si votre impôt s'élève à 700 € avant décote, celle-ci sera de 89 € (439 € - 350 €). Soit, au final, un impôt de 611 € (700 € - 89 €). Le fisc déduit alors les éventuelles réductions d'impôt: frais de scolarité, dons aux œuvres, investissement Scellier... Puis il ajoute les impositions déjà calculées selon un taux forfaitaire, et les éventuelles reprises de réductions d'impôt (pour rupture d'un engagement locatif, notamment).

C'est à ce stade qu'est calculée la nouvelle taxe exceptionnelle sur les hauts revenus. Viennent ensuite s'imputer les crédits d'impôt (frais de garde des enfants, crédit d'impôt développement durable...). Si leur montant dépasse celui de l'impôt, l'excédent est remboursé au contribuable.

Notez que la plupart des avantages fiscaux sont soumis au plafonnement global des «niches fiscales». Son montant est fixé en 2012 à 18.000 €, majorés de 6 % du revenu imposable. Au final, l'impôt calculé n'est perçu que si son montant excède 61 €.

Combien allez-vous payer d'impôts? Consultez notre tableau pour une estimation.

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